这不光是做账的问题，实际上是财务制度问题。少了钱不能账上做平了事，要报批，分情况处理。

　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

　　贷：现金 100

　　根据现金盘点表做上述分录。

　　如果责任人赔款

　　借：现金 100

　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

　　如果“无头案”，报批，按报批意见表

　　借：管理费用 100

　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

　　如果是盘盈，也是先分情况处理

　　借：现金 100

　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

　　如果查明支付错误，补支付

　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

　　贷：其他应付款——XX个人 100

　　无头案，报批

　　借：现金 100

　　贷：营业外收入 100

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